| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
ПрАТ Аптеки Запорiжжя створено на базi: Центральна районна аптека №175 м. Запорiжжя, створена - 01 липня 1977 року. Товариство орендарiв АВIЦЕННА, створено - 03.08. 1993 р. №1216Iр зареєстровано Виконавчим комi тетом Запорiзького мiського Совету народних депутатiв. Орендна фармацевтична фiрма Авiценна аптек Комунарского района м. Запорiжжя. Створено 02.11.1993 року №1642р розпорядження виконкому Запорiзької ради народних депутатiв. Закрите акционернее товариство Фармацевтична фiрма Авiценна Створено 24.04.1996 року №729р розпорядження Запорiзької мiської ради народних депутатiв. Закрите акционерне товарство Аптеки Запорiжжя, створено 29.01.1999 року зареєстровано вiддiлом реєстрацiї i єдиного реєстру Запорiзької мiської ради №254885630010080. 22.04.2011 р. Змiна назви з закритого на Приватне акцiонерне товариство Аптеки Запорiжжя. Важливих подiї розвитку (в тому числi злиття, подiл, приєднання, перетворення, видiл) у звiтному роцi не було. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Товариство не має фiлiй, представництв, дочiрнiх пiдприємств та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв. Змiн в органiзацiнiй структурi товариства за звiтний перiод не вiдбувалось. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзiцiї з боку третiх осiб у звiтному роцi не було. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Амортизацiя основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом згiдно строку експлуатацiї встановленого технiчною службою пiдприємства. Покупнi запаси (товари) зараховуються на баланс за первiсною вартiстю.При продажу та iншому вибуттi запасiв їх оцiнка здiйснюється за такими методами оцiнки вибуття запасiв:- матерiали за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО);- товарiв для роздрiбної торгiвлi за методом цiни продажу. Товариством забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду. Оцiнка фiнансових iнвестицiй на дату балансу здiйснювалась товариством вiдповiдно до вимог П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 26.04.2000 р. № 91. Фiнансовi iнвестицiї первiсно оцiнювались та вiдображались у бухгалтерському облiку за собiвартiстю. Собiвартiсть фiнансової iнвестицiї складається з цiни її придбання. |
| Текст аудиторського висновку |
УКРАЇНА ПРИВАТНЕ ПIДПРИЄМСТВО АУДИТОРСЬКА ФIРМА "ПРИМА Аудит" 69124, м. Запорiжжя, вул. Калнишевського 20I16, код ЄДРПОУ 32019211 розрахунковий рахунок 26005046760001 в АКБ "Iндустрiалбанк", МФО 313849 телефонIфакс (061) 787-48-63 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (Звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Аптеки Запорiжжя" станом на 31 грудня 2011 року Адресат: власники цiнних паперiв та керiвництво Приватного акцiонерного товариства "Аптеки Запорiжжя" Аудиторський висновок подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв. 1. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму та про умови договору на проведення аудиту. Аудиторську незалежну перевiрку проведено Приватним пiдприємством "Аудиторська фiрма "ПРИМА Аудит", яке здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Статуту та свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв вiд 08.08.2002 року № 2984. Термiн дiї свiдоцтва до 21.06.2012 року. Приватне пiдприємство "Аудиторська фiрма "ПРИМА Аудит", код за ЄДРПОУ 32019211, зареєстроване Виконавчим комiтетом Запорiзької мiської Ради 15.07.2002 року, свiдоцтво про державну реєстрацiю серiя А00 № 196868. Мiсцезнаходження аудиторської фiрми: 69600, м. Запорiжжя, пр. Ленiна 152-В, оф. 413, телефон (061) 787-48-63. Аудиторську перевiрку проведено на пiдставi договору на надання аудиторських послуг № 12-01I004 вiд 30 сiчня 2012 року. Аудиторську перевiрку розпочато 30 сiчня 2012 року закiнчено 24 лютого 2012 року. Аудиторський висновок видано товариству 24 лютого 2012 року за № 01-02I003I1. 2. Основнi вiдомостi про емiтента Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Аптеки Запорiжжя" Код ЄДРПОУ 01977334 Дата первинної реєстрацiї 29.01.1999 р. Мiсцезнаходження юридичної особи 69059, м. Запорiжжя, вул. Пiвнiчнокiльцева, буд. 6 3. Опис аудиторської перевiрки та опис важливих аспектiв облiкової полiтики В ходi проведення аудиту проводилася перевiрка фiнансових звiтiв ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" станом на 31.12.2011 р., якi складають повний комплект фiнансової звiтностi: - фiнансовий звiт "Баланс" станом на 31 грудня 2011 року; - фiнансовий звiт "Звiт про фiнансовi результати" за 2011 рiк; - фiнансовий звiт "Звiт про рух грошових коштiв" за 2011 рiк; - фiнансовий звiт "Звiт про власний капiтал" за 2011 рiк; - примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк. Аудиторську перевiрку здiйснено у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами МСА Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стан-дартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 року № 122, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" та МСА 800 "Висновок незалежного аудитора при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення". Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом. Нами були виконанi процедури аудиту згiдно вимог МСА 500 "Аудиторськi докази", що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом звiтного перiоду. Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов`язань, але на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi обгрунтовують думку, що цi активи та зобов`язання наявнi. Отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог норм пункту 15 частини другої статтi 7, пунктiв 8, 9, 13 статтi 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", МСА з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. № 1528, зi змiнами та доповненнями, та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360. Внаслiдок аудиторської перевiрки встановлено: 4. Повнота та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi встановленим нацiональним нормативам (стандартам) бухгалтерського облiку Бухгалтерський облiк товариством ведеться iз застосуванням плану рахункiв, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99 р. № 291 "Про затвердження плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї по його застосуванню", та у вiдповiдностi до вимог закону України вiд 16.07.99 р. № 996-ХIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", iз змiнами та доповненнями. Товариством ведення бухгалтерського облiку органiзовано по журнально-ордернiй системi на машинописних носiях. Постановка бухгалтерського облiку в цiлому вiдповiдає вимогам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку України та вимогам Наказу про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку ПрАТ "Аптеки Запорiжжя". Фiнансова звiтнiсть товариства за 2011 рiк в цiлому вiдповiдає П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 31.03.99 р. № 87. Аудиторською фiрмою проведена аудиторська перевiрка балансу ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" станом на 31 грудня 2011 року, звiту про фiнансовi результати товариства, звiту про рух грошових коштiв, звiту про власний капiтал та примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог а також зобов`язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обгрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання субєктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю субєкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Враховуючи вищенаведене та у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора" аудиторська фiрма може стверджувати, що для пiдготовки фiнансових звiтiв використано концептуальну основу фiнансової звiтностi, встановлену законодавством України, зокрема Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-ХIV, Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку та iншими нормативними актами України. Товариством на дату рiчної фiнансової звiтностi не проведено тестування на наявнiсть ознак можливого зменшення корисностi активiв, що передбачається нормами П(С)БО 28 "Зменшення корисностi активiв", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 24 грудня 2004 р. № 817, iз змiнами та доповненнями. Аудиторська компанiя не в змозi визначити вплив зазначеного питання на власний капiтал та вартiсть необоротних активiв товариства станом на 31.12.2011 року. Аудиторською фiрмою, за виключенням впливу на фiнансову звiтнiсть питання, яке наведене у попередньому абзацi, пiдтверджується, що фiнансовi звiти Приватного акцiонерного товариства "Аптеки Запорiжжя" станом на 31 грудня 2011 року представляють достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. Вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту №800 "Висновок незалежного аудитора при виконаннi завдань з аудиту спецiального призначення" за результатами перевiрки надаються наступнi висновки щодо окремих компонентiв фiнансових звiтiв: 5. Пiдтвердження правильностi класифiкацiї та оцiнки активiв у бухгалтерському облiку товариства 5.1. Облiк незавершеного будiвництва, облiк основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв, нематерiальних активiв та їх зносу Залишкова вартiсть нематерiальних активiв станом на 31.12.2011 року становить 366 тис. грн. лiцензiйне програмне забезпечення та права на здiйснення дiяльностi. На нашу думку, визнання, оцiнка, облiк нематерiальних активiв в бухгалтерському облiку та розкриття iнформацiї про них в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк здiйснювались у вiдповiдностi до П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 18.10.1999 р. № 242. При цьому до складу нематерiальних активiв зараховувалися активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi та утримуються пiдприємством з метою використання протягом перiоду бiльше одного року.Нарахування амортизацiї (зносу) проводиться рiвномiрно впродовж всього термiну корисного використання нематерiального активу. Облiк зносу (амортизацiї) нематерiальних активiв вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Товариством забезпечено незмiннiсть порядку визначення амортизацiї (зносу) нематерiальних активiв впродовж звiтного перiоду. Вартiсть незавершеного будiвництва (капiтальних iнвестицiй) товариства станом на 31.12.2011 р. становить 382 тис. грн. - вартiсть капiтальних iнвестицiй на придбання (виготовлення) основних засобiв та нематерiальних активiв. Розкриття iнформацiї в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк про капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи проведено товариством у вiдповiдностi до вимог норм пункту 15 П(С)БО 2 "Баланс", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 року № 87 та . Залишкова вартiсть основних засобiв товариства станом на 31.12.2011 року становить 20`440 тис. грн. В бухгалтерському облiку основних засобiв встановлено вiдповiднiсть даних аналiтичного та синтетичного облiку. На нашу думку, вiдображення в бухгалтерському облiку визнання, оцiнки, облiку надходжень, вибуття, лiквiдацiї, ремонту, полiпшень основних засобiв та розкриття iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк здiйснювались в цiлому вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. № 92. Амортизацiя (знос) основних засобiв протягом 2011 року нараховувалася за прямолiнiйним методом вiдповiдно до пп. 1 п. 26 П(С)БО 7 "Основнi засоби" та облiкової полiтики товариства. Товариством забезпечено незмiннiсть порядку визначення амортизацiї (зносу) основних засобiв впродовж звiтного перiоду. На нашу думку, бухгалтерський облiк iнших необоротних матерiальних активiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 7 "Основнi засоби". Нарахування амортизацiї малоцiнних необоротних матерiальних активiв нараховується в розмiрi 100 вiдсоткiв в першому мiсяцi їх використання. Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi товариства станом на 31.12.2011 року становить 1`407 тис. грн. Товариством, у фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк, iнвестицiйна нерухомiсть вiдображена за переоцiненою вартiстю, зменшеною на суму нарахованої амортизацiї. В бухгалтерському облiку iнвестицiйної нерухомостi встановлено вiдповiднiсть даних аналiтичного та синтетичного облiку. На нашу думку, вiдображення в бухгалтерському облiку визнання, оцiнки, лiквiдацiї iнвестицiйної нерухомостi та розкриття iнформацiї про неї в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк здiйснювались в цiлому у вiдповiдностi до вимог норм П(С)БО 32 "Iнвестицiйна нерухомiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02 липня 2007 року № 779. Амортизацiя (знос) основних засобiв та iнвестицiйної нерухомостi протягом перiоду перевiрки нараховувалася пiдприємством iз застосуванням прямолiнiйного методу, що вiдповiдає вимогам норм пункту 26 П(С)БО 7 "Основнi засоби" та облiковiй полiтицi товариства. Товариством забезпечено незмiннiсть порядку визначення амортизацiї (зносу) iнвестицiйної нерухомостi впродовж звiтного перiоду. Станом на 31.12.2011 р. вартiсть необоротних активiв та групи вибуття складає 1 тис. грн. Облiк необоротних активiв, утримуваних для продажу, на нашу думку, здiйснювався товариством у вiдповiдностi до вимог норм П(С)БО 27 "Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.11.2003 року № 617. Податок на додану вартiсть, сплачений при придбаннi основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та нематерiальних активiв в перiодi, за який проводилася перевiрка, визначався товариством згiдно з вимогами Податкового кодексу України. 5.2. Облiк фiнансових iнвестицiй Фiнансовi iнвестицiї товариства станом на 31.12.2011 року складають 679 тис. грн., та є довгостроковими фiнансовими iнвестицiями - часткою в статутному капiталi товариства. На нашу думку, оцiнка фiнансових iнвестицiй на дату балансу здiйснювалась товариством вiдповiдно до вимог П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 26.04.2000 р. № 91. Фiнансовi iнвестицiї первiсно оцiнювались та вiдображались у бухгалтерському облiку за собiвартiстю. Собiвартiсть фiнансової iнвестицiї складається з цiни її придбання. Розкриття iнформацiї про фiнансовi iнвестицiї у фiнансовiй звiтностi проводилось товариством згiдно з вимогами пункту 17 П(С)БО 2 "Баланс". 5.3. Облiк запасiв Вартiсть запасiв товариства станом на 31.12.2011 року становить 9`970 тис. грн., у тому числi: - виробничi запаси - 76 тис. грн.; - товари 6`894 тис. грн. На нашу думку, визнання та первiсна оцiнка запасiв, оцiнка їх вибуття i оцiнка на дату балансу в цiлому вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.1999 р. № 246, та прийнятiй товариством облiковiй полiтицi. Покупнi запаси (товари) зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. При продажу та iншому вибуттi запасiв їх оцiнка здiйснюється за такими методами оцiнки вибуття запасiв: - матерiали за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО); - товарiв для роздрiбної торгiвлi за методом цiни продажу. Товариством забезпечено незмiннiсть визначених методiв оцiнки вибуття запасiв протягом звiтного перiоду. Податок на додану вартiсть, сплачений при придбаннi запасiв, визначений товариством згiдно з вимогами Податкового кодексу України. 5.4. Облiк дебiторської заборгованостi Станом на 31.12.2011 р. поточна дебiторська заборгованiсть товариства складає 6`769 тис. грн., а її структура має наступний вигляд: - за товари, роботи, послуги 826 тис. грн.; - з бюджетом 174 тис. грн.; - за виданими авансами 2`018 тис. грн.; - з нарахованих доходiв 210 тис. грн.; - iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1`362 тис. грн. На нашу думку, визнання, оцiнка реальностi дебiторської заборгованостi товариством проводиться вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 08.10.1999 р. № 237. Розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть у фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк проведено товариством згiдно з П(С)БО 2 "Баланс". Величина резерву сумнiвних боргiв товариством визначається за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву розраховується на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв. Станом на 31.12.2011 року резерв сумнiвних боргiв товариства становить нуль грн. 5.5. Облiк грошових коштiв та їх еквiвалентiв Станом на 31.12.2011 року грошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi складають 557 тис. грн., у т. ч. в касi 69 тис. грн. Облiк грошових коштiв на рахунках у банку ведеться у вiдповiдностi iз методологiєю, встановленою Iнструкцiєю "Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов`язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затвердженою наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. № 291. На нашу думку, облiк касових операцiй, залишкiв готiвки в касi вiдповiдають вимогам чинного законодавства. 5.6. Облiк iнших оборотних активiв Розкриття iнформацiї в фiнансовiй звiтностi про iншi оборотнi активи товариства, на нашу думку, вiдповiдає вимогам п.35 П(С)БО 2 "Баланс". Станом на 31.12.2011 року iншi оборотнi активи товариства складають 9 тис. грн. податковий кредит з податку на додану вартiсть, нарахований у складi отриманих товарiв, але не пiдтверджений податковими накладними. 5.7. Облiк витрат майбутнiх перiодiв Витрати майбутнiх перiодiв товариства станом на 31.12.2011 року становлять 53 тис. грн. - передплата на газети, журнали, перiодичнi та довiдковi видання. На нашу думку, облiк витрат майбутнiх перiодiв вiдповiдає вимогам п. 36 П(С)БО 2 "Баланс", а саме у складi витрат майбутнiх перiодiв вiдображаються витрати, що мали мiсце протягом поточного або попереднiх звiтних перiодiв, але належать до наступних звiтних перiодiв. Списання витрат майбутнiх перiодiв вiдповiдно до п. 8 П(С)БО 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 318 вiд 31.12.1999 року, проводиться шляхом систематичного розподiлу вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами. 6. Пiдтвердження реальностi розмiру зобов`язань, забезпечення наступних витрат i платежiв у фiнансовiй звiтностi товариства Cума забезпечення виплат персоналу (забезпечення виплат вiдпусток) станом на 31.12.2011 року складає 192 тис. грн. Довгостроковi зобовязання товариства станом на 31.12.2011 р. складають довгостроковi кредиту банку в сумi 750 тис. грн. Вiдстроченi податковi зобовязання станом на 31.12.2011 р. складають 34 тис. грн. Перевiркою встановлено, що товариство не проводило розрахунок вiдстрочених податкових зобовязань (активiв) станом на 31.12.2011 р. За попереднiм розрахунком недостовiрнiсть показника вiдстроченi податковi зобовязання (активи) не матиме суттєвого впливу на достовiрнiсть фiнансової звiтностi. Поточнi зобов`язання товариства станом на 31.12.2011 р. складають 19`272 тис. грн., а структура має наступний вигляд: - короткостроковi кредити банкiв 9`352 тис. грн.; - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 9`666 тис. грн.; - поточнi зобов`язання за розрахунками з одержаних авансiв 27 тис. грн.; - поточнi зобов`язання за розрахунками за розрахунками з бюджетом 2 тис. грн.; - поточнi зобов`язання за розрахунками зi страхування 42 тис. грн.; - поточнi зобов`язання за розрахунками з оплати працi 102 тис. грн.; - поточнi зобов`язання за розрахунками з учасниками 1 тис. грн.; - iншi поточнi зобовязання 80 тис. грн. На нашу думку, визнання та оцiнка зобовязань товариством проводиться в цiлому вiдповiдно до вимог П(С)БО 11 "Зобов`язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 р. № 20. Розкриття iнформацiї про зобовязання у фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк проведено товариством у вiдповiдностi до П(С)БО 2 "Баланс". В складi кредиторської заборгованостi по розрахункам з учасниками облiковується сума нарахованих, але не отриманих акцiонерами дивiдендiв у розмiрi 1 тис. грн. Облiк та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi про виплати працiвникам товариства в цiлому вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 26 "Виплати працiвникам", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.10.03 р. № 601. Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами вiдповiдає вимогам чинного законодавства. На нашу думку, розрахунки з бюджетом по податках та iнших обовязкових платежах, по соцiальному страхуванню проводяться товариством згiдно вимог дiючого законодавства. 7. Пiдтвердження правильностi та адекватностi визначення власного капiталу, його структури та призначення Станом на 31.12.2011 року власний капiтал товариства становить 18`746 тис. грн., та має таку структуру: статутний капiтал 3`910 тис. грн.; iнший додатковий капiтал 17`142 тис. грн.; резервний капiтал 173 тис. грн.; непокритий збиток 2`479 тис. грн. Приватне акцiонерне товариство "Аптеки Запорiжжя" є правонаступником ЗАТ "Фармацевтична фiрма "Авiцена" та ЗАТ "Панацея". Статутний фонд ЗАТ "Аптеки Запорiжжя" сформовано за рахунок: майна отриманого внаслiдок реорганiзацiї ЗАТ "Фармацевтична фiрма "Авiцена" та ЗАТ "Панацея" шляхом злиття; майна отриманого внаслiдок реорганiзацiї ЗАТ "Центральна аптека № 5" та ТОВ "Бiзнесфарм" шляхом приєднання до ЗАТ "Аптеки Запорiжжя"; грошових коштiв, внесених при додаткових емiсiях. Вiдповiдно до Статуту ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" (четверта редакцiя), затвердженого рiшенням загальних зборiв акцiонерiв 14.04.2011 р. (протокол № 1) та зареєстрованого Державним реєстратором Виконавчого комiтету Запорiзької мiської ради Запорiзької областi 22.04.2011 року за № 11031050014001175, розмiр Статутного капiталу становить 3`910`130,00 (три мiльйони девятсот десять тисяч сто тридцять) гривень. Загальна вартiсть та кiлькiсть простих iменних акцiй, що зазначена у Свiдоцтвi про реєстрацiю випуску акцiй вiд 17.05.2010 р. № 48I08I1I10, виданому Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, що є чинним на момент проведення перевiрки, вiдповiдає розмiру Статутного фонду та складає 39`101`300 (тридцять дев`ять мiльйонiв сто одна тисяча триста) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,10 (нуль цiлих десять десятих) гривень. Статутний фонд сформовано з дотриманням вимог ст. 13 Закону України вiд 19.09.1991 р. № 1576-ХII "Про господарськi товариства", зi змiнами та доповненнями. Заборгованостi по внескам до статутного фонду немає. Розмiр внескiв вiдображений в бухгалтерському облiку по балансовому рахунку 40 "Статутний капiтал" в сумi, рiвнозначнiй Статуту товариства. Таким чином, на нашу думку, Статутний фонд ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" станом на 31.12.2011 року сформовано з дотриманням вимог чинного законодавства України та сплачено повнiстю у встановленi законодавством термiни. Iнший додатковий капiтал товариства станом на 31.12.2011 року становить 17`142 тис. грн. та складається з дооцiнки необоротних матерiальних активiв та вартостi безоплатно отриманих необоротних активiв. Облiк iншого додаткового капiталу товариства в фiнансовiй звiтностi за 2011 рiк вiдповiдає вимогам п. 40 П(С)БО 2 "Баланс". Резервний капiтал товариства станом на 31.12.2011 року, вiдображений у фiнансовiй звiтностi становить 173 тис. грн., та вiдповiдає вимогам п. 41 П(С)БО 2 "Баланс". Створення резервного капiталу проводилося вiдповiдно до вимог ст. 14 Закону України вiд 19.09.1991 р. № 1576-ХII "Про господарськi товариства", зi змiнами та доповненнями, ст. 87 Господарського кодексу України вiд 16.01.03 р. № 436-IV та Статуту товариства. Непокритий збиток товариства станом на 31.12.2011 року складає 2`479 тис. грн. Вiдображений у фiнансовiй звiтностi непокритий збиток вiдповiдає вимогам п. 42 П(С)БО 2 "Баланс". Згiдно з п. 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України нами зроблено аналiз вартостi чистих активiв у порiвняннi iз розмiром статутного капiталу товариства станом на 31.12.2011 року та мiнiмальним розмiром статутного капiталу, встановленого законодавством. Вартiсть чистих активiв товариства станом на 31.12.2011 р. складає 18`746 тис. грн., що перевищує розмiр статутного капiталу на 14`836 тис. грн. та перевищує мiнiмальний розмiр статутного капiталу, встановлений законодавством, тобто на нашу думку, вартiсть чистих активiв вiдповiдає вимогам законодавства України. 8. Доходи майбутнiх перiодiв Станом на 31.12.2011 року доходи майбутнiх перiодiв товариства складають 1 тис. грн. На нашу думку, облiк доходiв майбутнiх перiодiв вiдповiдає вимогам п. 61 П(С)БО № 2 "Баланс", а саме у складi доходiв майбутнiх перiодiв вiдображаються доходи, отриманi протягом поточного звiтного перiоду, але належать до наступних звiтних перiодiв. 9. Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, вiдображених у фiнансовiй звiтностi На нашу думку, облiк доходу (виручки) вiд реалiзацiї товарiв та iнших активiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 15 "Дохiд", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 р. № 290. Дохiд визнається товариством пiд час збiльшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капiталу (за винятком зростання капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства), за умови, що оцiнка доходу може бути достовiрно визначена. Товариством доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї, визнається за наступних умов: покупцевi переданi ризики й вигоди, пов`язанi з правом власностi на продукцiю (товар, iнший актив); пiдприємство не здiйснює надалi управлiння та контроль за реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами); сума доходу (виручка) може бути достовiрно визначена; є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод пiдприємства, а витрати, пов`язанi з цiєю операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Дохiд вiд надання послуг (робiт) визнається товариством в момент їх завершення.При порiвняннi даних, вiдображених в фiнансовiй звiтностi з даними головної книги, журналами-ордерами та вiдомостями розбiжностей не встановлено. Податок на додану вартiсть при реалiзацiї товарiв, (робiт, послуг) визначений товариством згiдно з вимогами Податкового кодексу України. Визнання витрат та їх склад, на нашу думку, вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв вiд 31.12.1999 р. № 318. Витрати вiдображаються в балансi одночасно зi зменшенням активiв та збiльшенням зобов`язань, при цьому витрати вiдображаються одночасно з доходами, для отримання яких вони понесенi. Витрати, якi неможливо прямо пов`язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi. Витрати з податку на прибуток пiдприємств, на нашу думку, визнанi товариством у вiдповiдностi з вимогами П(С)БО 17 "Податок на прибуток", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 28.12.2000 р. № 353. За 2011 рiк фiнансовi результати товариства становлять: валовий прибуток вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг 12`807 тис. грн.; збиток вiд операцiйної дiяльностi 319 тис. грн.; збиток вiд звичайної дiяльностi до оподаткування 2`686 тис. грн.; чистий збиток 2`837 тис. грн. Вiдображення доходiв, витрат та фiнансових результатiв товариства у фiнансовiй звiтностi вiдповiдає вимогам П(С)БО 3 "Звiт про фiнансовi результати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87. 10. Пiдтвердження вiдповiдностi даних фiнансової звiтностi товариства даним облiку та вiдповiдностi даних окремих форм звiтностi один одному Перевiркою вiдповiдностi даних окремих форм фiнансової звiтностi товариства за 2011 рiк один одному, згiдно з "Методичними рекомендацiями з перевiрки порiвнянностi показникiв фiнансової звiтностi", затвердженими наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 22.12.2008 р. № 1524, розбiжностей не встановлено. На нашу думку, представлена iнформацiя дає в цiлому дiйсне уявлення про реальний стан активiв та пасивiв ПрАТ "Аптеки Запорiжжя". В звязку з цим, аудитори вважають можливим пiдтвердити, що фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних. 11. Аналiз основних показникiв фiнансового стану Аналiз показникiв фiнансового стану товариства проведено вiдповiдно до "Методичних рекомендацiй щодо пiдготовки аудиторського висновку при перевiрцi вiдкритих акцiонерних товариств та пiдприємств-емiтентiв облiгацiй (крiм комерцiйних банкiв)", схвалених Аудиторською палатою України (протокол № 99 вiд 23.02.2001 року) та Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку (рiшення № 56 вiд 11.03.2001 року). Основнi показники фiнансового стану ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" за 2011 рiк Найменування показникiв. Аналiз лiквiдностi пiдприємства:Коефiцiєнт загальної лiквiдностi >1 (норматив); 0,96 (01.01.11 ); 0,91 (31.03.11); 0,89 (30.06.11); 0,85 (30.09.11); 0,81 (31.12.11); 0,89 (середнi показники). Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi > 0 (норматив); 0,03 (01.01.11 ); 0,07 (31.03.11); 0,07 (30.06.11); 0,07 (30.09.11); 0,10 (31.12.11); 0,07 (середнi показники). Аналiз платоспроможностi (фiнансової стiйкостi) пiдприємства. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (незалежностi або автономiї) > 0,5 (норматив); 0,50 (01.01.11 ); 0,50 (31.03.11); 0,50 (30.06.11); 0,51 (30.09.11); 0,48 (31.12.11); 0,50 (середнi показники). Коефiцiєнт покриття зобовязань власним капiталом (фiнансування) < 1 (норматив); 1,00 (01.01.11 ); 0,99 (31.03.11); 0,99 (30.06.11); 0,98 (30.09.11); 1,08 (31.12.11); 1,01 (середнi показники). Аналiз рентабельностi пiдприємства. Коефiцiєнт рентабельностi активiв > 0 (норматив); Х (01.01.11 ); -0,01 (31.03.11); -0,04 (30.06.11); -0,06 (30.09.11); -0,07 (31.12.11); Х (середнi показники). Показники дiлової активностi. Коефiцiєнт оборотностi активiв збiльшення (норматив); Х (01.01.11 ); 0,51 (31.03.11); 1,00 (30.06.11); 1,57 (30.09.11); 2,21 (31.12.11); 1,32 (середнi показники). Коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi збiльшення (норматив); Х (01.01.11 ); 0,62 (31.03.11); 1,18 (30.06.11); 1,81 (30.09.11); 2,55 (31.12.11); 1,54 (середнi показники). Коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi збiльшення (норматив); Х (01.01.11 ); 1,02 (31.03.11); 1,98 (30.06.11); 3,12 (30.09.11); 4,48 (31.12.11); 2,65 (середнi показники). Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв товариства до його поточних зобовязань, станом на 31.12.2011 р. має значення 0,81, при критичному значеннi показника менше 1. Показник загальної лiквiдностi (покриття) свiдчить про недостатнiсть ресурсiв (дебiторської заборгованостi, грошових коштiв та запасiв) товариства для погашення своїх поточних зобов`язань. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi розраховується як вiдношення грошових засобiв, їх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобовязань товариства, станом на 31.12.2011 р. становить 0,10, при нормативному значеннi показника бiльше 0. Показник абсолютної лiквiдностi свiдчить про здатнiсть товариства негайно погасити 10 % поточних зобовязань за рахунок грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) розраховується як вiдношення власного капiталу до пiдсумку балансу товариства та показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у дiяльнiсть товариства, станом на 31.12.2011 р. показник має значення 0,48, при нормативному значеннi бiльше 0,5. Таким чином, на кiнець звiтного перiоду власний капiтал становить 48 % вiд вартостi засобiв, авансованих у дiяльнiсть товариства. Коефiцiєнт покриття зобовязань власним капiталом (фiнансування) розраховується як вiдношення позикових та власних засобiв та характеризує залежнiсть товариства вiд позикових коштiв. Станом на 31.12.2011 р. показник має значення 1,08 при його критичному значеннi менше1,0, та свiдчить про залежнiсть товариства вiд зовнiшнiх кредиторiв. Коефiцiєнт рентабельностi активiв розраховується як вiдношення чистого прибутку до середньорiчної вартостi активiв, станом на 31.12.2011 р. становить вiд`ємне значення при нормативному бiльше 0. Для надання бiльш обєктивної оцiнки фiнансового стану товариства аудиторською фiрмою прийнято рiшення про розрахунок показникiв дiлової активностi товариства. Коефiцiєнт оборотностi активiв розраховується як спiввiдношення чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) до середнього показника пiдсумку балансу. Коефiцiєнт оборотностi активiв показує на пiдвищення ефективностi використання товариством усiх ресурсiв незалежно вiд джерел їх надходження та станом на 31.12.2011 р. має значення 2,21.
Коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi розраховується як спiввiдношення чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) до середнього показника дебiторської заборгованостi перiоду, що аналiзується. Коефiцiєнт оборотностi дебiторської заборгованостi показує на збiльшення швидкостi обертання дебiторської заборгованостi та станом на 31.12.2011 р. має значення 2,55. Коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi розраховується як спiввiдношення чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) до середнього показника кредиторської заборгованостi. Коефiцiєнт оборотностi кредиторської заборгованостi показує на збiльшення швидкостi обертання кредиторської заборгованостi та станом на 31.12.2011 р. має значення 4,88. Внаслiдок проведення аналiзу показникiв фiнансового стану товариства за 2011 рiк аудиторська фiрма може зробити висновок, що товариство має залежнiсть вiд зовнiшнiх джерел фiнансування, неефективно використовує активи для отримання прибутку та у товариства недостатньо ресурсiв для погашення своїх поточних зобовязань. Показники дiлової активностi товариства вказують на можливiсть зменшити залежнiсть вiд зовнiшнiх джерел фiнансування та можливiсть полiпшення показникiв фiнансового стану товариства. Зазначенi показники вказують на задовiльний фiнансовий стан товариства та вiрогiднiсть його безперервного функцiонування. З метою пiдвищення показника рентабельностi товариству необхiдно проаналiзувати структуру витрат дiяльностi та запровадити заходи щодо їх зменшення. 12. Розкриття iнформацiї про дiї, визначенi частиною першою статтi 41 Закону України вiд 23.02.06 р. № 3480-IV "Про цiннi папери та фондовий ринок" Протягом 2011 року на товариствi вiдбувалися наступнi дiї, якi визначенi частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та є особливою iнформацiєю про емiтента, що має бути наведена в аудиторському висновку, вiдповiдно до вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку змiна складу посадових осiб, а саме: звiльнення та призначення головного бухгалтера та змiна члену Ревiзiйної комiсiї. Разом з тим зазначенi дiї вiдбувалися в перiод, коли Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. № 1591, дiяло в редакцiї, згiдно з якою дiя вказаного Положення не поширювалася на приватнi акцiонернi товариства. 13. Iнша допомiжна iнформацiя У вiдповiдностi з Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженими рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011р. №1360, наступна допомiжна iнформацiя має бути наведена в аудиторському висновку. 13.1. Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю Пiд час виконання нами завдання, у вiдповiдностi з вимогами МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", аудиторською фiрмою не отримано достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у звязку з подiями, визначеними частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок". 13.2. Виконання значних право чинiв Товариством протягом 2011 року виконувались правочини, якi вiдповiдно до критерiїв встановлених нормами статтi 70 Закону України "Про акцiонернi товариства", є значними (їх розмiр становив 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi). На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що Товариство при виконаннi значних правочинiв дотримувалось вимог законодавства України та Статуту товариства. 13.3. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства За результатами виконання процедур з метою висловлення думки про стан корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" встановлено наступне. Згiдно роздiлу 8 Статуту ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" (четверта редакцiя), затвердженого Загальними зборами акцiонерiв (протокол № 1 вiд 14.04.2011 р.) органами товариства є: Загальнi збори; Наглядова рада; Правлiння; Ревiзiйна комiсiя. Протягом звiтного року органи корпоративного управлiння ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" здiйснювали свою дiяльнiсть вiдповiдно до Статуту, Положення про Наглядову Раду ПрАТ "Аптеки Запорiжжя", Положення про Загальнi збори ПрАТ "Аптеки Запорiжжя", Положення про Ревiзiйну комiсiю ПрАТ "Аптеки Запорiжжя та Положення про Правлiння ПрАТ "Аптеки Запорiжжя", затверджених Загальними зборами ЗАТ "Аптеки Запорiжжя"(протокол № 1 вiд 14.04.2011 р.), Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функцiонування органiв корпоративного управлiння. В перiодi перевiрки черговi Загальнi збори (рiчнi) проводились в термiн, визначений нормами статтi 32 Законом України "Про акцiонернi товариства" не пiзнiше 30 квiтня року наступного за звiтним, а саме 14 квiтня 2011 р. Позачерговi загальнi збори в звiтному перiодi не проводилися. Органи корпоративного управлiння ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" сформовано в складi та кiлькостi визначеному статутом товариства. Так, Голова та секретар Загальних Зборiв, а також Голова та члени лiчильної комiсiї в складi 2 (двох) осiб затвердженi Загальними зборами акцiонерiв вiд 14.04.2011 р. (протокол № 1).
Голову та членiв Наглядової ради в кiлькостi 3 (трьох) осiб в звiтному перiодi не вiдкликали та не обирали, оскiльки термiн дiючого складу Наглядової Ради спливає в 2012 роцi. Вiдповiдно до Положення про Наглядову Раду Радою можуть утворюватися постiйнi комiтети з питань аудиту, iнформацiйної полiтики, стратегiчного планування та iншi. Тимчасовi комiтети з реорганiзацiї, з питань емiсiї цiнних паперiв та з питань розслiдування порушень посадових осiб та iншi. На дату видачi аудиторського висновку рiшення щодо створення постiйних або тимчасових комiтетiв не приймалися. Корпоративний секретар дiє на пiдставi безстрокового трудового договору укладеного 03.03.2008 року. Голову та членiв Правлiння в загальнiй кiлькостi 3 (три) особи обранi в попереднiх звiтних перiодах. В звiтному перiодi питання щодо їх переобрання Загальними зборами не розглядалося. Ревiзiйна комiсiя в складi її Голови та одного члену обрана та затверджена Загальними зборами акцiонерiв вiд 14.04.2011 р. (протокол № 1). Засiдання Наглядової ради, Правлiння проводилася у вiдповiдностi до вимог Статуту та Положень в мiру необхiдностi, але з перiодичнiстю не рiдше одного разу на квартал, з вiдповiдним оформленням протоколiв засiдань.
В перiодi перевiрки Загальними зборами розглянутi та затвердженi: - Звiт Голови Правлiння про виконання плану дiяльностi товариства та бюджету за 2010 рiк; - Звiт Голови Спостережної ради про результати фiнансово-господарської дiяльностi товариства за 2010 рiк; - Звiт представника члена Ревiзiйної комiсiї з висновками про результати перевiрки фiнансово-господарської дiяльностi товариства за 2010 рiк. На дату видачi аудиторського висновку звiти органiв корпоративного управлiння щодо результатiв дiяльностi товариства за 2011 рiк Загальними зборами акцiонерiв не розглядалися.За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" аудиторська фiрма може зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в цiлому вiдповiдає вимогам Статуту, Положень вiдповiдного органу корпоративного управлiння та Закону України "Про акцiонернi товариства". 13.4. Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i повязаної з ними дiяльностi, у вiдповiдностi до вимог МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння субєкта господарювання i його середовища", для отримання розумiння субєкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, аудиторською компанiєю отримано розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi субєкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i повязанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. Загальну стратегiю управлiння ризиками в ПрАТ "Аптеки Запорiжжя" визначає Наглядова рада, а загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює правлiння. Нами не отримано доказiв стосовно суттєвого викривлення товариством фiнансової звiтностi в наслiдок шахрайства. Додатки до аудиторського висновку: 1. Баланс на 31 грудня 2011 р., ф. № 1; 2. Звiт про фiнансовi результати за 2011 рiк, ф. № 2; 3. Звiт по рух грошових коштiв за 2011 рiк, ф .№ 3; 4. Звiт про власний капiтал за 2011 рiк, ф. № 4; 5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк, ф. № 5. Директор ПП "АФ "ПРИМА Аудит" В. В. Левченко Сертифiкат аудитора № 005243 вiд 30.05.2002 року 24 лютого 2012 року Адреса: 69600, м. Запорiжжя, пр. Ленiна 152-В, оф. 413. |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основнi видами продукцiї Товариства у 2011 р. було забезпечення лiками та виробами медичного призначення споживачiв. Щодо перспективностi виробництва окремих товарiв, робiт, послуг, то виробництво не планується. Дiяльнiсть товариства не залежить вiд сезонних змiн. Оснивними ринками збуту у звiтному роцi були ринки України. Основнi клiєнти: страховi компанiї та роздрiбнi споживачi. До основних ризикiв дiяльностi Товариства вiдноситься видання обмежувальних нормативних актiв. Для зменшення ризикiв Товариство удосконалює системи якостi продукцiї i технiчне переозброєння виробництва. Заходами захисту своєї дiяльностi Товариства є реєстрацiя та лiцензування лiкарських засобiв. Заходами розширення виробництва та ринкiв збуту - пошуки нових ринкiв збуту. Канали збуту та методи продажу: мережа роздрiбної торгiвлi. Сировина не використовується. Новi технологiї у 2011 р. Товариством не впроваджувались. Положення емiтента на ринку стабiльне. Конкуренцiя в галузi висока. Перспективними планами розвитку Товариства є пiдвищення якостi продукцiї. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
Придбано основних активiв за останнi 5 рокiв 10153 тис.грн. Продано основних активiв за останнi 5 рокiв 7225 тис.грн. Лiквiдовано основних активiв за останнi 5 рокiв 3,83 тис.грн. Плани щодо iнвестицiй або придбання, повязанi з господарською дiяльнiстю вiдсутнi. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Об`єкти оренди знаходяться за адресами: 69065,м. Запорiжжя, вул. Щаслива,1; 69089,м. Запорiжжя, вул. Iстомiна; 69006,м. Запорiжжя, вул.40 рокiв Рад. України,21; 69005,м. Запорiжжя, пр. Ленiна.129; 69041,м. Запорiжжя. вул. Кремльовська,31; 69050,м. Запорiжжя,вул. Космiчна.98, 69035,м. Запорiжжя, вул. Перемоги.115 А; 69035,м. Запорiжжя, вул..Седова.3; 69059,м. Запорiжжя,вул. Пiвнiчнокiльцева, 6; 69104, м. Запорiжжя. вул. Чумаченко,21; 69097, м. Запорiжжя, вул. Ентузiастiв,19; 69104.м. Запорiжжя, вул. Чумаченко,30; 69059,м. Запорiжжя, вул. Чумаченко, 49I10; 69040,м. Запорiжжя, вул..Ногiна.1; 72313,м. Мелiтополь, пр.50-рiччя Перемоги,29; 71118, м. Бердянськ. Пр..Ленiна,11; 72309, м. Мелiтополь. пр. Богдана Хмельницкого, 52; 71700,м. Токмак, вул..Ленiна,9; 72318, м. Мелiтополь, б-р 30-рiччя Перемоги,6; 71116, м. Бердянськ. вул.. Морозова.15; 72309, м. Мелiтополь, пр..Богдана Хмельницького, 19. Будь-якi значнi правочини емiтента щодо об`єктiв оренди у звiтному роцi вiдсутнi. Товариство не займається виробничою дiяльнiстю, тому виробничi потужностi вiдсутнi. Активи утримуються власними силами. Основнi засоби знаходяться за адресами: 69096,м. Запорiжжя,вул. Маршала Чуйкова.25; 69096,м. Запорiжжя,вул. Бородинська IЛадожська,9I12; 69035,м. Запорiжжя,вул.40 рокiв Рад. України,51; 69001,м. Запорiжжя,бул. Шевченко,16; 69035,м. Запорiжжя,вул. Сталеваров,25; 69000,м. Запорiжжя, вул.Перемоги,115А; 69050,м. Запорiжжя,вул.Космiчна,124I1; 71503,м. Енергодар, пр.Строителей,24; На використання активiв пiдприємства екологiчнi питання не впливають. Найближчим часом капiтальне будiвництво, розширення або удосконалення основних засобiв не планується. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
На дiяльнiсть Товариства впливають неплатоспроможнiсть покупцiв. Ступiнь залежностi вiд законодавчих та економiчних обмежень становить середнiй. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
У звiтному роцi згiдно акту перевiрки ДПI на Товариство було накладено штраф з податоку на прибуток - 60000,00 грн. Будь-якi iншi компенсацiй за порушення законодавства вiдсутнi. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi Товариства крiм власних коштiв забезпечується також банкiвським кредитуванням.Робочого капiталу для поточних потреб не достатньо.Оцiнка покращення шляхiв лiквiдностi фахiвцями емiтента не проводилась. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Укладених, але не виконаних договорiв на кiнець 2011 року Товариство не має. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
Найближчим роком розширення виробництва не планується. Планується реконструкцiя примiщення аптеки, полiпшення фiнансового стану шляхом розвитку власної аптечної мережi. Iстотними фактами, якi можуть вплинуть на дiяльнiсть Товариства в майбутньому може бути пiдвищення конкуренцiї в галузi. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
У 2011 роцi Товариство здiйснювались дослiдження, сума витрат на дослiдження за 1200,00 грн. Розробки у звiтному роцi вiдсутнi. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
23.02.2011 р. було вiдкрито провадження у справi ПрАТ Аптеки Запорiжжя та ДПI в Комунарському районi м . Запорiжжя, ДПI в Кiровському районi м. Днiпропетровська. Змiст позовних вимог: визнання протиправними та скасування податткових повiдомлень-рiшень. Розмiр позовних вимог: немайновий спiр. Суд, в якому розглядається справа: Днiпропетровський апеляцiйний адмiнiстративний суд. Поточний стан розгляду: триває розгляд справи. 04.11.2011 р. 04.05.2011 р. було вiдкрито провадження у справi ПрАТ Аптеки Запорiжжя та ВАТ Запорiжжяобленерго в особi Запорiзьких мiських електричних мереж. Змiст позовних вимог: про визнання протиправним та скасування протоколу засiдання комiсiї з розгляду актiв про порушення правил користування електричною енергiєю. Розмiр позовних вимог: немайновий спiр. Суд, який розглядає справу: Запорiзький окружний адмiнiстративний суд. Поточний стан розгляду: триває розгляд справи. 04.05.2011 р. було вiдкрито провадження у справi ПрАТ Аптеки Запорiжжя та ДПI в Комунарському районi м . Запорiжжя. Змiст позовних вимог: про застосування адмiнiстративного арешту коштiв на рахунках. Розмiр позовних вимог: немайновий спiр. Суд, який розглядав справу Запорiзький окружний адмiнiстративний суд. Поточний стан розгляду: вiдмовлено в задоволеннi позову ДПI. 30.12.2010 було вiдкрито провадження у справi ПрАТ Аптеки Запорiжжя та ЗАТ "Європейський страховий альянс". Змiст позовних вимог: стягнення суми. Розмiр позовних вимог: 6 970,77 грн. Суду, в якому розглядалася справа: Господарський суд м. Києва. Поточний стан розгляду: провадження у справi припинено. 31 сiчня 2011 року було вiдкрито провадження у справi Аптеки Запорiжжя та ДПI в Комунарському районi м. Запорiжжя. Змiст позовних вимог: стягнення податкового зобовязання. Розмiр позовних вимог: 81894,30 грн.
Суд, в якому розглядалася справа: Запорiзький окружний адмiнiстративний суд. Поточний стан розгляду: зупинено провадження у справi до набрання законної сили рiшенням по повязанiй справi. 09.09.2010 р. було вiдкрито провадження у справi ПрАТ Аптеки Запорiжжя та ТОВ Iнтер-Ассiст. Змiст позовних вимог: стягнення заборгованостi. Розмiр позовних вимог: 143935,72 грн. Суд, в якому розглядалася справа: Господарський суд м. Києва. Поточний стан розгляду: позов задоволено у повному обсязi. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iнша iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвестором фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента, вiдсутня. Наведена в звiтi iнформацiя є достатньою для оцiнки фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента. Аналiтична довiдка щодо iнформацiї про результати та аналiз господарювання емiтента за останнi три роки фахiвцями емiтента не складалася. |
|
|